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国家税务总局授权33个环境税问题

* 来源: Cloud * 作者: YiQiSeo * 发表时间: 2019-05-08 9:47:59 * 浏览: 1
国家税务总局今天给你一个权威的答案,你最关心的是33个环境税问题! 2018年2月6日15:00,国家税务总局财产税和行为税主任蔡自力,孙群副主任访问了国家税务总局网站,引用,节能减排,绿色发展 - ,mdash和环境保护税法。以网民关注的问题为主题,与网民进行在线交流。 [主持人]首先,请简要介绍一下环保税征收工作的相关情况。 [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力] 2016年12月25日,第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议审议通过了“环境保护税法”。中华人民共和国,自2018年1月起。1日正式实施。自税法公布一年多以来,税务机关根据党中央,国务院的决策安排,与财政,环保部门密切配合,扎实推进筹备工作。对于各种收集和管理:第一,税法的实施的引入。 2017年12月25日,国务院颁布了“中华民国环境保护税法实施条例”,与税法同时实施。二是按时完成立法授权任务。国家税务总局和国家海洋局发布了“海洋工程环境保护税征收办法”。 31个省,自治区,直辖市根据法定程序,对当地大气污染物和水污染物征收了具体的适用税。第三是设计申报表。使用ldquo,主表结构+进度设计纳税申报表和基本信息收集表,减少2/3的表格和数据项与原污水收费报表相比,减少了纳税人的报告负担。第四是准备收集和管理系统。努力推进环境保护税,两个系统和一个平台建设,国家税务总局制定的核心收集和管理系统和各地开发的网上报关系统已基本完成,环保税收相关信息与环保部门共同开发的共享平台正在加速发展。在第一次征税之前,努力实现税务终端与环保前线的相互联系。第五是完成纳税人档案的转移。税务机关根据环保部门转移的排污费信息开展纳税人鉴定工作,初步建立了环境税源数据库。下一步,税务部门将分三个阶段进一步开展精品收集和管理的准备工作。一是努力推进税收信息共享平台建设,实现省级税收和环境保护系统的连通性。二是结合“民营税收行为”和联合环保部门开展分类咨询,确保纳税人计算和报告。第三,在2018年4月首次征税之前,我们将做好线上线下税务服务和信息比较,确保第一征税顺利实施。 [用户91345]为什么要征收环保税? [国家税务总局财产与行为税务司司长蔡自力]环境保护税来源于排污收费制度。中国于1979年开始试行排污费。通过经济收费手段,鼓励企业加强环境治理,减少污染物排放。ch在防止污染和保护环境方面发挥着重要作用。但是,在实际实施中,还存在执法刚性不足等问题,影响了系统的正常运行,污水收费减税的要求越来越高。十八届三中全会明确指出:“推进环保收费改税”,采用严格的法律制度保护生态环境。考虑到环境保护税的特殊性,“环境保护税法”有明确规定。在第一篇文章中,明确界定了立法目的:“为了保护和改善环境,减少污染物排放,促进生态文明建设,本法颁布实施。实施环保费改革是落实党中央,国务院决策和部署的重要举措。有利于提高纳税人的环境保护和合规意识,加强企业减污减排责任,促进经济结构调整和发展模式的建设。绿色税收制度强化税收监管的作用,提高全社会的环保意识,促进生态文明建设和绿色发展。实施环保费改革不是为了增加财政收入,而是为了促进环境保护。其生态意义和社会意义远大于财务意义。 [网友921348]环境保护税如何在税收中发挥作用,利用税收的作用引导企业进行污染控制和环境保护? [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力]在制度上,环境保护税主要通过构建“两种机制,发挥作用,建立促进环境保护的长期制度安排”。税收杠杆。首先,ldquo,多排征税,征税少,征税少,不征税,积极减排激励机制,环境保护税对同等程度的污染因子按排放税,排放越多,税收越多同时根据不同危害等级的污染因子,设定差异化污染当量值,对高危害性污染因子实施更多征税。第二是“中央固定线路”,“地方税率调整机制”。 “环境保护税法”规定了应税空气污染物和水污染物的上限和下限。它授权省,自治区,直辖市人民政府考虑当地情况,考虑该地区的环境承载力,污染物排放状况和经济社会生态发展。目标要求,提出具体的申请税建议,向同级人民代表大会常务委员会报告,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案,以符合环境要求。不同地区的治理需求。在政策方面,“环境保护税法”强化了三个政策取向:“鼓励清洁生产,鼓励集中处理,鼓励回收利用”。首先是鼓励清洁生产。根据纳税人对应税空气污染物和水污染物的排放,其浓度值低于国家和地方排放标准,“环境保护税法”第13条规定了两项减税优惠,即纳税人的减税优惠。污染物浓度值。如果税率低于规定标准的30%,税率将减少75%。如果纳税人的污染物浓度低于规定的标准50%,税收将减少50%,以发挥税收优惠的积极激励作用。第二是鼓励集中处理。 “环境保护”第4条斧法“规定企业,事业单位和其他生产经营者不得缴纳环境保护税,如果他们将应税污染物排放到集中污水处理和生活垃圾集中处理,依法,如城乡污水集中处理和国内设立垃圾集中处理场,排放相应的应税污染物,不超过国家和地方政府规定的排放标准,暂不征收环境保护税。第三是鼓励回收。 “环境保护税法”第12条规定,纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的,暂行免征环境保护税。 [用户91213]谁是环保税? [国家税务总局财产与行为税务司副司长搜群]“环境保护税法”第2条规定,直接向中华人民共和国境内的环境排放污染物的企事业单位中华人民共和国和其他海域的中华人民共和国和其他生产者和经营者是环境保护税的纳税人。 “环境保护税法”第4条规定,企业,事业单位和其他生产经营者有以下两种情况:不是污染物直接排放到环境中的环境污染物,不支付相应的污染物:集中处理和集中处理生活垃圾排放应税污染物。第二是在符合国家和地方环境保护标准的设施和场所储存或处置固体废物。 [用户99w6]我是居民。我是否需要为日常生活中产生的污水和垃圾缴纳环保税? [孙群,国家税务总局财产和行为税务司副司长]个人不受税法管辖。企业,事业单位等生产经营者不缴纳环保税。 [用户9153]与环保税的支付有关的一般污染物是什么? [国家税务总局财产与行为税司司长蔡自力]环境保护税的征税包括空气污染物,水污染物,固体废物和噪声等四类污染物。与环境保护税法。应实施环境保护税收抵免表和应税污染物及等值表的规定。 [用户9924]施工和交通产生的噪音也是污染。为什么不纳税? [国家税务总局财产行政税务司副司长孙群]施工噪声和交通噪声是影响人们工作和生活的重要污染源之一。然而,考虑到监控施工噪声和交通噪声的困难,例如,交通噪声具有瞬态,流动性和隐蔽性的特征。不同建筑类型,工艺和位置产生的噪音是不同的。标准化很难。将其纳入环境保护税征收范围的条件尚不成熟。未来,随着噪声污染监测水平的提高,在满足税收条件时,应考虑施工噪声和交通噪声是否纳入税收范围。 [用户912351]是否有必要为汽车尾气污染支付环境税? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]根据“环境保护税法”第12条的规定,机动车,铁路机车,非公路等移动污染源移动机械,船舶和飞机排放应税污染物。临时免征环保税。 [用户99dw]环保税有折扣吗? [P。主任蔡子力国家税务总局行政税务部门]第一,“环境保护税法”第12条规定了五项临时豁免:一是农业生产排放的应税污染物除大规模农业外。其次,机动车,铁路机车,非道路移动机械,船舶和飞机等移动污染源排放应税污染物。三是合法建立的城乡污水集中处理和生活垃圾集中处理,应当排放相应的应税污染物,不得超过国家和地方政府规定的排放标准。四是固体废物综合利用符合国家和地方环保标准。第五,国务院批准免税的其他情形。其次,为了充分发挥税收的激励和引导作用,根据纳税人应纳税空气污染物或水污染物的排放,浓度值低于国家和地方的排放标准。减税特许权,即纳税人的污水浓度值低于规定标准30%,如果纳税人的污水浓度低于规定的排放标准,税率将减少75%。 50%,税率将减少50%。 [用户9fr23]如何规定环境保护税? [蔡子立,国家税务总局财产和行为税务司司长]应税空气和水污染物税。税法采用现行的大气污染物和水污染物排放标准作为税收下限,并将税额设定为最低税收标准的10倍的上限。大气污染物税额为1.2元至12元。污染物税额在1.4元至14元之间,省,自治区,直辖市有权在上述税额中制定地方特定适用税。对固体废物和噪音征税。税法对固体废物和噪音征收固定税。其中,固体废物种类不同,税收标准为每吨5元至1000元,噪音以分贝数超标为标准,税收标准为每月350元至11200元。 [用户91531359]我们是一家处理医疗废物的公司。您是否可以享受集中处理生活垃圾的税收优惠? [孙群,国家税务总局财产与行为税务司副司长]医疗废物是一种不属于生活垃圾的危险废物,不能享受集中处理生活垃圾的优惠政策。但是,在符合国家和地方环境保护标准的设施和场所储存或处置的危险废物作为固体废物征税,不是直接将污染物排放到环境中并且不支付相应污染物的环境保护税。 。 [用户97383]我们是工业园区的污水处理厂。我们需要缴纳环境税吗? [国家税务总局财产与行为税务司副司长孙群]根据“环境保护税法”第12条的规定,依法设立的城乡污水集中处理场所不得免除国家和地方政府规定的排放标准。环保税。根据“环境保护税法实施条例”第3条,对工业园区,开发区等工业园区的企业事业单位和其他生产经营企业提供污水处理服务的场所不予分类。作为城乡污水集中处理场所。支付环保税。 [用户91fdd]我们是一家污水排放的食品生产企业。对污水中的所有污染物征收环保税吗? [国家税务总局财产和行为税务司司长蔡自力]并未全部纳税。根据第二个pa根据“环境保护税法”第9条的规定,每个卸货港的应税水污染物应按“应税污染物和等值表”进行分类,以区分第一类水污染物和其他类型的水污染。根据污染当量数量,按前五项对前五种水污染物征收环境污染税,按前三项对其他三种水污染物征收环境污染税。 。 [用户9h74]如果公司有多个污染物排放口,如何计算征收和保护税? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]“环境保护税法实施条例”第8条规定,对于从两个以上卸货港口排放的应税污染物,应税每个卸货港排放的污染物环保税另行计算。企业有两个以上污染物排放口的,每个排污口按月计算污染物排放量,每季度申报纳税。 [User 99365]如何确定应税污染物,水污染物,固体废物和噪音的税基? [国家税务局财产和行为税局副局长孙群根据污染物污染物和水污染物的数量确定污染物的污染当量。污染当量的数量是通过将污染物的排放量除以污染物的污染当量值来计算的。每种应税大气污染物和水污染物对应的污染当量值,按照“环境保护税法”附带的“可触及污染物和当量值表”执行。对应税收固体废物,根据排放的固体废物量确定。根据“环境保护税法实施条例”第五条的规定,固体废物的排放量为当期产生的应纳税固体废物减去储存量,处置量和综合利用量。本期应纳税固体废物金额。对于工业噪声,根据超过国家标准的分贝数确定。超过国家规定标准的分贝数是指产生的实际工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。 [用户94446g]如何计算污染物排放量? [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力]“环境保护税法”第10条规定了四种计算方法,按顺序使用:一,纳税人按照自动监测污染物的方式进行安装和使用符合国家法规和监管法规。对于设备,它是根据自动监测数据计算的。第二,如果没有安装自动监测设备,则应根据监测机构根据国家有关规定和监测规范发布的监测数据进行计算。三,没有监测条件的,按照国务院环境保护部门公布的污染物排放系数和物质平衡方法计算。第四,如果不能按前三种方法计算,则应按照省人民政府环境保护部门规定的抽样和计算方法进行核实。需要特别说明的是,纳税人采用污染物排放系数或物质平衡计算方法,应当遵循环境保护部关于污染物排放系数释放和物质平衡计算方法的公告(环境部) 2017年保护公布)第81号)计算。 [用户9gsf]我的单位有自己的监控人员和监控设备。我们可以监控自己的数据吗?用作计算污染物排放的基础? [国家税务总局财产与行为税务司司长蔡自力]“环境保护税法实施条例”第9条规定,纳税人自行监测污染物的监测数据是遵守相关的国家法规和监管法规。在计算环境保护税时,它被视为监测机构发布的监测数据。 [用户9dsafwe]如何处理自动监测数据,监测组织监测数据和环保部门监测数据是否不一致? [国家税务总局财产与行为税务司副司长孙群]“环境保护税法实施条例”第21条规定,纳税人申报的污染物排放数据不符合环境保护主管部门提交的有关数据,环境保护主管部门提交的数据确定了应纳税污染物的税基。 [用户9fwe53]计算环境保护税需要监测污染物排放数据,是否增加了纳税人的环境管理成本? [国家税务总局财产与行为税务司司长蔡自力]“环境保护税法”第10条规定的税收办法有自动监测,委托监测机构监测,污染物排放系数和物质平衡方法,和抽样计算方法。四种类型的纳税人无需安装自动监控设备或由第三方机构委托进行监控。纳税人有多种应税方式可供选择。因此,纳税人的监控成本在系统设计中没有增加。同时,为减轻企业投资监测负担,纳税人安装使用“节能节水企业所得税减免条例”所列环境监测设备。和环保特种设备(2017年版)“可以抵消10%。扣除企业所得税。 [用户9236w]我们是一家火电企业。该公司总部位于市区,但该电厂位于该市管辖的一个县。最初支付给市环境保护局的废气排放费。退还环保税后,我应该在哪里申报并支付? ? [孙群,国家税务总局财产和行为税务司副司长]纳税人应向污染物排放区税务机关报告并缴纳环境税。大气污染物排放区是指卸货港的所在地,因此应向县税务局报告缴纳环境保护税。 [网友98565]享受环境保护税减免税的公司是否需要到税务机关办理减税和免税手续? [国家税务总局财产和行为税务司司长蔡自力]环境保护减税和免税项目是一种记录型减少。符合减税,免税资格的纳税人,应当办理纳税申报表办理备案手续,无需办理减税,免税手续。减税和免税的相关信息由纳税人保管,以备日后参考。 [用户92142]在计算排污费时,我们一直按照环保部门的要求使用委托监测方法,每季度监测一次。 “环境保护税法”规定,“每月计算,季度报告”,我们是否需要改为月度监测? [国家税务总局财产行为税务司司长蔡自力]监督的频率由纳税人根据公司的管理要求确定。环境保护部门。税法规定的月度计算仅是计算要求,而不是监测频率要求。他们每季度受委托监测方法监测。如果环保部门没有改变管理要求,仍然可以按照指定的季度监测数据每季度监测一次。可用于环境保护税计算。 [用户913233]什么时候申报环保税? [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力]“环境保护税法”第18条规定,环境保护税按月计算,每季度申报一次。如果不能按固定期限计算,可以按照声明支付。 “环境保护税法”第十九条规定,纳税人按季度申报并缴纳的,应当自季度结束之日起十五日内向税务机关报税并缴纳税款。纳税人按照申报提交款项的,应当自纳税义务发生之日起十五日内向税务机关报税并缴纳税款。 [用户91323]可以在线支付环保税吗? [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力]为了方便纳税人申报和缴纳环境保护税,各省,自治区,直辖市都制定并优化了在线报告系统。自2018年4月首次征税期以来,纳税人可以在线申报并缴纳环境保护税。此外,纳税人还可以到税务局提交纳税申报表。 [用户91643]环境保护税是在国税或地方税中支付的吗? [国家税务总局财产行政税务司副司长孙群]所有环境保护税均作为地方税收,由地方税务机关征收。纳税人应向应纳税的污染物排放的主管地方税务机关报告并支付。海洋工程环境保护税应当向纳税人的税务(征收)管理部门申报并缴纳。 [用户9765]我在企业工作了十多年。我觉得原来的排污费申报表不容易填写。环境税纳税申报表是否已经过优化和改进? [国家税务总局财产行政税务司司长蔡自力]环境保护税报告根据不同行业制定的报告模型,将原污水排放率优化为基于四类污染物的报告模型,并且按照“ldquo”的要求,已经大大精简,报告数量和报告数量减少了三分之二。一方面,利用“纳税申报表+基本信息获取形式”进行结构设计。纳税人出院口岸和排污许可证等基本信息一次性由基本信息收集表格收集。纳税人只需要在每份申报单的纳税申报表中填写动态数据信息,如浓度值和排放量。如果纳税人通过网上报纸系统申报,基本信息收集表中收集的污染源信息项也可以自动纳入申报表。另一方面,纳税申报表和基本信息收集表都采用“主表+时间表”的结构,纳税人只需根据其排放的应税污染物选择相应的时间表,即可有效减少税收。纳税人的报告。数量。如果纳税人通过网上报纸系统申报,申报表主要表格的数据项目可以自动显示或自动计划或基本信息表,以及环境纳税申报表的主要表格形式自动生成,大大减少了纳税人的报告和计算负担。 。 [User 98e4w3]我是企业的财务会计。在环保部门确定排污费之前,我们支付了费用。现在我们需要自己计算。感觉更难。怎么解决? [国家税务总局财产与行为税务司司长蔡自力]污染物排放监测的管理和计算相对专业。如何确保纳税人计算和报告也可以成为税务机关的服务重点。各级税务机关将与环保部门进行全面,多形式的税务咨询。在4月1日第一个纳税申报期开始之前,税务机关还将组织模拟声明,以确保纳税人了解政策,计算并申报。纳税人可以通过各种方式咨询税务机关,如12366税务服务热线,12369环保热线,税务服务办公室。同时,企业还应加强内部环境保护与财政部门的协调与配合,共同做好环境保护税计算和纳税申报工作。 [用户914324]环境保护纳税申报表中包含哪些陈述? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]根据国家税务总局关于发布放大器,环境保护纳税申报表的公告,(国家行政机关)税务公告(2018年第7号)),申报表由两部分组成,即环境保护退税表和环境保护税基本信息收集表。环境保护纳税申报表分为A类申报表和B类申报表。 A类退货适用于通过自动监测,监测机构监测,污染物排放系数和物料平衡算法计算污染物排放的纳税人,一种B类声明适用于除A类声明以外的纳税人,包括纳税人的二级声明。纳税人,“马铃薯动物育种,小企业和第三方工业水污染当量价值”表中的适用环境保护税法,以及使用抽样方法计算污染物排放量的纳税人。 “环境保护税基本信息收集表”用于同时征收纳税人的环境保护税基本信息,主要收集纳税人的基本情况,主要污染物类别,应税污染物排放口等相关信息和计算方法。污染物排放量。 [用户9812]在什么情况下需要填写“环境保护税基本信息收集表”? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]按照“环境保护税法”第10条的前三种方法计算污染物排放的纳税人需要缴纳环境保护税。基本信息收集表,纳税人第一次报告时,税源信息没有变化,也没有必要重复基本的信息收集表。根据“环境保护税法”第10条第4项,使用通过抽样方法计算污染物排放量的纳税人。在基本信息收集表的主表中,是否使用抽样计算项来检查“是”,没有必要填写排放口。信息和污染物信息。纳税人根据具体情况申报环境保护税,无需填写基本信息收集表。 [用户9187]企业利用污染物排放系数计算污染物排放量,如何填写申报表? [孙群,国家海关总署财产和行为税务司副司长当使用污染物排放系数计算污染物排放的纳税人首次申报环境保护税时,有必要填写“污染物排放系数产生基本信息收集表”,并报告“环境保护”。在报告附表中的纳税申报表(A类)和大气污染物和水污染物清单时,排放系数在相应栏中计算。如果纳税人有“环境保护税法实施条例”第7条的规定,本期应征税的空气污染物和水污染物的数量可以直接计算在“月度”中。环境保护税计算报告“(在空气污染物和水污染物的情况下,”填写污染系数的适用系数,完成计算和申报,不填写“污染物排放基本信息收集表”系数”。如果污染物排放量由纳税人适用的排放系数计算,则适用的污染物排放系数(或污染系数)可直接填入“环境保护纳税申报表(B类)”。完成声明。 [User 981212]当应税大气污染物和水污染物的排放低于国家和地方排放标准时,如何申报减税和免税? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]纳税人享受应纳税大气污染物和水污染物的减少,应当填写相应的空气污染和水污染物的月度计算报告,计算减税和免税细节。报告并报告减税明细计算报告中的月平均浓度,最高浓度,实施标准,标准浓度值和免税属性代码(或名称)项目。 [网友91ga]按时报到的纳税人如何填写退货单? [国家税务总局财产行政税务司副司长骚群]纳税人第二次提交申请,填写“环境保护退税(B类)”申报,未填写基本信息收集表。在作出具体申报时,应填写税项,污染物名称,污染当量价值,税收基础,单位税额等。 [User 98112]我是一家海上石油勘探公司。如何确定适用于海上钻井平台的税收标准? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]应纳税空气污染物和水污染物的具体适用税额应为适用于海上石油税(收货)管理地点的税收额度实行征收环境保护税的分支机构。生活垃圾应当按照“环境保护税法”附带的环境保护税和税收表中的其他固体废物税标准执行。 [用户91911]如何在运回陆上海洋工程应税污染物时申报并缴纳环境保护税? [国家税务总局财产和行为税务司副司长孙群]纳税人运回土地的海洋工程应纳税污染物应当按照规定申报并缴纳污染物排放区税务机关。符合环境保护税法和相关法规。环保税。 [主持人]好的。再次感谢各位领导和专家,感谢您的参与,本次访谈结束,欢迎继续关注和支持本专栏,了解税务热点,获取税务知识,再见!